Что изменится в Налоговом кодексе 2025 года?
С 2025 года в России введут прогрессивную шкалу налогообложения доходов граждан и другие изменения в Налоговый кодекс.
Повышенная ставка
Согласно материалам Минфина, предлагается следующая прогрессивная шкала по НДФЛ:
- для доходов от 2,4 до 5 млн. рублей в год – 15%,
- для доходов от 5 до 20 млн. рублей в год – 18 %,
- для доходов от 20 до 50 млн. рублей в год – 20 %
- и для доходов свыше 50 млн. рублей в год – 22 %.
Уточняется, что из 64 млн работающего населения налоговые изменения коснутся только 2 млн человек – это лишь 3,2 % работающего населения.
Повышенные ставки налога будут применяться к сумме превышения. Повышение ставки НДФЛ коснется доходов от 200 тыс. рублей в месяц (или 2,4 млн рублей в год). Для всех остальных – сохранится 13 %. В министерстве пояснили это изменение на таком примере: так, с базовых 2,4 млн рублей (до 200 тыс. рублей в месяц) по-прежнему будет взиматься 13%. При этом человек, зарабатывающий 250 тысяч рублей в месяц, заплатит одну тысячу рублей дополнительно (или на 12 тысяч рублей больше за год с годового дохода в 3 млн рублей). А зарабатывающий 400 тысяч рублей - четыре тысячи (или 48 тыс. рублей дополнительно в год с годового дохода в 4,8 млн рублей).
Доходы участников СВО в виде денежного довольствия и иных дополнительных денежных выплат в связи с участием в ней не попадают под повышение НДФЛ, для них сохранится прежний порядок налогообложения.
Налоговый «кэшбек» смогут получить около половины из числа всех семей с двумя и более детьми. Для родителей с двумя и более детьми, среднедушевой доход на члена семьи которых не превышает 1,5-кратного прожиточного минимума в месяц, будет осуществляться возврат уплаченного НДФЛ в размере 7% из 13%. С учетом этой налоговой выплаты ставка НДФЛ для таких семей фактически составит 6%.
Что касается проданных объектов недвижимости, то ставка налогообложения на них сохраняется на уровне 13 % до суммы в 2,4 млн рублей, а свыше этой суммы - 15 %, без дальнейшей прогрессии. Льгота в виде освобождения доходов от продажи имущества физлица при выполнении минимальных сроков владения таким имуществом, установленных Налоговым кодексом (5 лет для недвижимого имущества, 3 года для иного имущества), сохраняется в полном объеме - вне зависимости от размера доходов налогоплательщика.
Упрощенная система налогообложения
Для развития малого и среднего бизнеса предлагается увеличение порогов упрощенной системы налогообложения (УСН) по доходам до 450 млн рублей и основным средствам до 200 млн. руб. Также вводится обязанность по уплате НДС для доходов выше 60 млн руб.
Отмечается, что 96,8% предпринимателей на УСН имеют выручку до 60 млн рублей. Таким образом, мера по внедрению НДС не коснется подавляющего большинства налогоплательщиков.
Также 3,2% предпринимателей вместе с обязанностью уплаты НДС получат возможность масштабировать бизнес и заключать госконтракты.
С 15% до 7,6% будут снижены тарифы страховых взносов по выплатам в пользу физлиц свыше МРОТ для средних и малых обрабатывающих производственных компаний.
Налог на прибыль
Налог на прибыль будет увеличен с 20% до 25%.
Действующая сейчас в России ставка 20% налога на прибыль – одна из самых низких среди развитых экономик. Для сравнения - в США – 21% (+ налог штата), в Китае, Аргентине, Нидерландах, Иране – 25%, в Австралии – 30%, в Канаде – 38%.
Для инвестирующих компаний государство предпринимает ряд стимулирующих мер. Они будут оказаны тем предпринимателям, кто не прячет прибыль в офшорах, а направляет ее на инвестиции в расширение производства.
